Astuces et conseils pour la déclaration d’impôts
La déclaration d’impôts pour la Suisse 2025 est à nouveau due. De nombreux contribuables se demandent ce qu’ils doivent déclarer cette année. Dans notre article, nous vous donnons des conseils et astuces fiscaux utiles à prendre en compte lors de votre déclaration d’impôts – en particulier si vous souhaitez la faire remplir et profiter au maximum de vos déductions.
1. Kosten für den Weg zur Arbeit
Les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail peuvent être déduits des impôts, que vous utilisiez les transports publics, la voiture ou le vélo. Certains détails doivent toutefois être pris en compte – par exemple la fréquence de vos trajets et le moyen de transport utilisé. Si vous faites remplir votre déclaration d’impôts, veillez à ce que le montant reste dans la limite autorisée (plafond de 3000 francs suisses).
2. Zusatzkosten und Berufsauslagen
Toutes les dépenses professionnelles peuvent être déduites des impôts. Parmi les frais professionnels figurent, par exemple, les vêtements de travail, les moyens de transport tels que les billets de train, ou encore l’électricité utilisée dans le télétravail. Ces coûts peuvent être fiscalement déduits.
Jusqu’à un montant maximal de 4000 francs, les frais professionnels peuvent être déduits sans justificatifs particuliers. Il est alors possible de considérer 3 % de l’impôt fédéral direct sur le salaire net. Les dépenses professionnelles supplémentaires au-delà du forfait sont également déductibles, à condition qu’elles soient dûment justifiées.
3. Pensionskasse Säule 3a / Vorsorgekosten
Le système fiscal suisse est extrêmement compétitif, la prévoyance du pilier 3a y jouant un rôle clé. Les versements effectués dans le pilier 3a peuvent être déduits de l’impôt sur le revenu jusqu’à un montant maximal fixé. Ce plafond s’élève à environ 7’056 CHF pour les salariés et à environ 35’280 CHF pour les indépendants sans caisse de pension.
Conseil : Il est recommandé de verser chaque année le montant maximal dans le pilier 3a. Les montants versés sont doublement avantageux : ils augmentent votre épargne pour la retraite et réduisent votre charge fiscale.
Si vous souhaitez en savoir plus sur les déductions et les règles du pilier 3a, votre conseiller fiscal suisse se fera un plaisir de vous renseigner sur la manière d’optimiser votre déclaration d’impôts.
4. Pensionskasse Säule 2 / Vorsorgekosten
Le deuxième pilier du système de prévoyance est constitué de versements pouvant être déduits des impôts – en particulier si vous faites remplir votre déclaration d’impôts et que tous les montants pertinents y sont correctement indiqués.
Les cotisations volontaires destinées à combler les lacunes de prévoyance peuvent également être déduites des impôts. Grâce à des plans de paiement échelonné, il est ainsi possible d’économiser des impôts. Les personnes qui font remplir leur déclaration d’impôts bénéficient d’un calcul professionnel des montants déductibles.
Le montant des cotisations autorisées dépend des versements effectués au fil des années. De nouveaux plafonds s’appliquent uniquement lors de l’ouverture de nouveaux comptes – et non aux comptes existants. Le montant maximal figure sur votre certificat de caisse de pension. À défaut, votre conseiller fiscal ou l’autorité fiscale compétente pourra vous renseigner.
5. Prämien der Unfallversicherung, Lebensversicherung und Krankenversicherung
Les primes d’assurance-vie, d’assurance-accidents et d’assurance-maladie peuvent être déduites des impôts. Les primes d’assurance-maladie sont déduites de manière indirecte au moyen d’une déduction forfaitaire.
Les montants maximaux déductibles varient selon la situation familiale, le cadre fiscal et le lieu de résidence. La déduction directe des primes d’assurance complémentaire ou de la prime de base de l’assurance-maladie n’est pas autorisée.
Les cotisations versées directement à l’assurance-accidents sont considérées comme des dépenses de prévoyance et peuvent être déduites en tant que telles. Veillez à respecter les plafonds légaux – seuls les montants non utilisés restent déductibles.
Les primes versées pour une assurance-vie (pilier 3b) peuvent être déduites indirectement par le biais de la déduction forfaitaire. Là encore, les montants maximaux autorisés ne doivent pas être dépassés.
6. Ausbildungs- und Weiterbildungskosten
Les frais de formation et de perfectionnement peuvent être déduits des impôts. Le montant maximal déductible pour les formations continues ne doit pas dépasser 12’000 francs. Il convient toutefois de noter que les frais de formation initiale, tels que les études ou l’apprentissage, ne sont pas remboursables. Si vous faites remplir votre déclaration d’impôts, cela garantit que vos frais de formation continue sont correctement pris en compte et que toutes les limites de déduction applicables sont respectées.
7. Auswärtige Verpflegung
Les frais de repas liés à l’activité professionnelle peuvent également être déduits des impôts. En règle générale, seules les dépenses de repas prises pendant le travail sont déductibles. Si le repas aurait pu être pris à domicile, les frais de repas à l’extérieur ne peuvent pas être déduits. La distance entre le domicile et le lieu de travail joue ici un rôle déterminant.
Les repas principaux sont calculés sous forme de montants forfaitaires de 15 francs chacun, ou comme repas subventionné par l’employeur à 7.50 francs. Les frais de repas ne sont reconnus que si toutes les conditions sont remplies. Dans le cas contraire, l’administration fiscale rejette la déduction. Il est donc recommandé de faire vérifier votre déclaration d’impôts par un professionnel avant de la soumettre.
8. Heilungskosten, Unfallkosten und Krankheitskosten
Les frais médicaux que vous payez de votre propre poche peuvent être déduits des impôts.
Cependant, ces dépenses doivent dépasser un certain pourcentage du revenu net (par exemple 5 %) pour être déductibles.
Pour que les frais de santé soient pris en compte, ils doivent être justifiés médicalement. Sont inclus : les traitements par des naturopathes reconnus, les transports médicalement nécessaires ou encore les lunettes prescrites par un médecin.
Votre conseiller fiscal pourra vous informer sur les montants maximaux actuellement applicables en Suisse pour les frais médicaux ou de guérison.
9. Kreditzinsen und Schulden
Les intérêts débiteurs liés à un crédit bancaire peuvent être déduits de l’impôt sur le revenu. Ces intérêts déductibles peuvent provenir de prêts privés, d’hypothèques ou d’autres formes d’emprunts.
Toutefois, seuls les intérêts réellement payés peuvent être pris en compte – le remboursement du capital emprunté n’est pas déductible. Si un véhicule est financé par un prêt, les intérêts correspondants peuvent être déduits. En revanche, un contrat de leasing n’est pas déductible fiscalement et ne doit donc pas être déclaré.
10. Zweiverdienerabzug – Beide Ehepartner sind erwerbstätig
Si les deux conjoints exercent une activité professionnelle, des déductions spéciales peuvent être demandées dans la déclaration d’impôts. Selon le canton, des montants maximaux spécifiques doivent être respectés. Le montant maximal pour l’impôt fédéral direct s’élève à 14’100 francs suisses.
11. Kosten für Kinderbetreuung
Les frais de garde d’enfants peuvent également être déduits des impôts. Cela inclut les coûts liés aux nourrices et aux crèches, qui peuvent être pris en compte fiscalement. Les montants maximaux fixés ne doivent pas être dépassés. Si vous faites remplir votre déclaration d’impôts, veillez à ce que ces dépenses soient correctement enregistrées et pleinement prises en compte.
12. Sozialabzug bei minderjährigen Kindern
Pour l’impôt fédéral direct, une déduction sociale de 6’500 francs suisses par enfant peut être demandée. Selon le lieu de domicile, des montants forfaitaires distincts ou des déductions plus élevées peuvent s’appliquer.
13. Kindes- und Ehegattenunterhalt
Les pensions alimentaires et les frais d’entretien peuvent être déduits des impôts. Les paiements de pension au conjoint ou pour les enfants peuvent également être déduits.
14. Bankzinsen und Sparzinsen
Les intérêts générés sur les comptes d’épargne peuvent être déclarés dans la déclaration d’impôts. Le montant maximal déductible pour les intérêts d’épargne est limité à 1’700 francs suisses.
15. Verrechnungssteuern für Zinsen
L’impôt anticipé versé sur les avoirs bancaires peut être déclaré fiscalement. Lorsque des intérêts sont crédités sur un compte d’épargne, le montant correspond à seulement 65 % des intérêts effectivement générés – les 35 % restants sont directement versés par la banque à l’administration fiscale.
Si vous indiquez correctement vos comptes d’épargne dans votre déclaration d’impôts, vous pouvez obtenir le remboursement de l’impôt anticipé. En faisant remplir votre déclaration par un professionnel, vous vous assurez que ces détails sont enregistrés correctement. Lors de la comptabilisation de l’impôt anticipé, d’autres transactions et limites de montant doivent également être prises en compte. En cas de doute, consultez votre conseiller fiscal.
16. Spenden an Institutionen und Organisationen
Les dons effectués à des organisations et institutions à but non lucratif peuvent être déduits des impôts.
Sous réserve de certaines conditions, les dons versés à des organisations publiques et exclusivement à but non lucratif peuvent être déclarés fiscalement. Les montants déductibles applicables pour les dons doivent être vérifiés auprès de votre conseiller fiscal ou de l’autorité fiscale compétente.
17. Spendenbeiträge an politische Parteien
Les cotisations ou les dons versés aux partis politiques peuvent être déduits des impôts. Depuis 2011, les particuliers dans tous les cantons peuvent déduire fiscalement les cotisations versées à des partis politiques.
Un montant maximal déductible de 10’000 francs suisses a été fixé pour l’impôt fédéral direct. Certains cantons peuvent toutefois définir leurs propres limites maximales.
18. Behinderungsbedingte Mehrkosten
Les frais liés à un handicap peuvent être déduits des impôts. Contrairement aux frais de maladie ou d’accident, les dépenses supplémentaires dues à un handicap peuvent généralement être déduites dans leur intégralité. La personne concernée doit toutefois être reconnue comme personne handicapée pour pouvoir bénéficier de cette déduction. Les aides visuelles, lentilles de contact ou lunettes n’en font pas partie.
Sont considérées comme personnes handicapées les bénéficiaires d’une allocation pour impotents ou de prestations AI. Seules les dépenses supplémentaires dues au handicap qui sont financées par la personne elle-même – et non couvertes par des œuvres d’entraide ou des assurances – sont déductibles.
19. Homeoffice Kosten / Privates Büro absetzen
Les frais liés au bureau peuvent être déduits des impôts. Pour bénéficier de la déduction fiscale du bureau à domicile, des conditions strictes doivent être respectées. Le bureau doit être utilisé régulièrement et être spécialement aménagé pour le télétravail.
En règle générale, il faut exercer au moins 40 % d’un emploi à plein temps (voire davantage). L’employeur ne doit pas pouvoir mettre à disposition un bureau approprié. De plus, la pièce doit être utilisée exclusivement à des fins professionnelles. Ce n’est que lorsque ces trois conditions sont remplies que les frais liés au bureau peuvent être partiellement déduits de l’impôt sur le revenu.